Birleşik Krallık’ta şirket kuran veya serbest meslek faaliyeti yürüten herkesin karşısına çıkan en önemli konulardan biri KDV (VAT) kavramlarıdır. Bu kavramların doğru anlaşılması hem HMRC’ye karşı yükümlülüklerinizi yerine getirmeniz hem de cezalardan kaçınmanız açısından kritik öneme sahiptir.
Aşağıda üç temel kavramı detaylıca ele alıyoruz:
1️⃣ Taxable Supply (Vergiye Tabi Teslim/Hizmet)
HMRC’nin KDV’ye tabi kabul ettiği tüm satışlardır. Üç farklı oran altında olabilir: %20 (standard rate) %5 (reduced rate) %0 (zero-rated) Önemli: Zero-rated satışlar da taxable supply kabul edilir. Bu nedenle VAT kayıt eşiği olan 90.000 £ sınırının hesabına dahil edilir.
2️⃣ Zero-Rated Supply (Sıfır Oranlı Teslim/Hizmet)
KDV oranı %0 olsa bile vergiye tabidir. Örnekler: Türkiye’ye yazılım/danışmanlık faturaları İhracat ürünleri Bazı gıda ürünleri ve çocuk kitapları Bu satışlarda müşteriden KDV alınmaz. Ancak yine de beyan edilir ve masraflarınızdaki KDV’yi (input VAT) geri alabilirsiniz. Zero-rated satışlar da VAT eşiğinin hesabına dahil edilir.
3️⃣ Outside the Scope of VAT (KDV Kapsamı Dışında)
UK VAT sistemine hiç girmeyen işlemler bu kategoridedirqz:. Örnekler: Maaş ödemeleri Temettü (dividend) Tamamen Türkiye’de icra edilen bazı saha hizmetleri (ör. inşaat, montaj) Bu gelirler VAT limitine dahil edilmez, HMRC’ye raporlanmaz.
🎯 Özet
Taxable supply: HMRC’nin KDV’ye tabi gördüğü tüm satışlar. Zero-rated dahil. Zero-rated supply: Oranı %0 olan, ama VAT eşiğine dahil edilen satışlar. Outside the scope: UK VAT sistemi dışında kalan işlemler, eşiğe dahil edilmez.
❓ Sık Sorulan Sorular (FAQ)
Türkiye’ye kestiğim faturalar VAT limitine dahil olur mu?
Evet, genellikle Türkiye’ye kesilen faturalar zero-rated supply sayılır ve VAT limitinin hesabına dahil edilir.
❓Zero-rated ile outside the scope arasındaki fark nedir?
Zero-rated: Vergiye tabidir, oranı %0’dır, VAT limitine dahil edilir. Outside the scope: UK VAT kapsamında değildir, hiç dahil edilmez.
❓Hangi durumda Türkiye’ye kestiğim fatura “outside the scope” olur?
Eğer hizmet tamamen Türkiye’de icra ediliyor ve orada tüketiliyorsa (örneğin sahada verilen inşaat, montaj, mühendislik hizmeti), bu gelir HMRC açısından VAT kapsamı dışında değerlendirilebilir.
❓HMRC’den resmi teyit almak gerekir mi?
Evet. Çünkü hangi kategoride olduğunuz bazen yoruma açıktır. HMRC’den yazılı teyit almak veya muhasebecinize danışmak, ileride doğabilecek ceza riskini önler.
⚖️ Sonuç
Birleşik Krallık’ta faaliyet gösteren şirketler için bu ayrımlar kritik öneme sahiptir. Yanlış sınıflandırma hem cezai yaptırımlara yol açabilir hem de nakit akışınızı olumsuz etkileyebilir. İşinizin niteliğine göre hangi kategoriye girdiğinizden emin değilseniz, bir muhasebeciden veya doğrudan HMRC’den yazılı teyit almak en güvenli yoldur.
📞 Daha Fazla Bilgi
Şirket kurma, vergi planlaması ve VAT kayıt süreçleri hakkında detaylı bilgi için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
📩 zeki@zeklegal.co.uk | 0044 7748 245 895
#VAT #KDV #BirleşikKrallık #TaxableSupply #ZeroRated #OutsideTheScope #HMRC #UKBusiness